税务信用等级（税务信用等级评定标准）

本文目录一览：

1、税务等级分为哪几级


2、纳税信用的级别设置有哪些？ 


3、什么是纳税信用等级


4、纳税信用级别


5、纳税信用等级评定标准

税务等级分为哪几级
税务纳税信用级别可以分为5个信用等级，分别为A、B、C、D、M，这五个等级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上、B级70分以上不满90分、C级为40分以上不满70分、D级为不满40分或者直接判级确定的。M级为新设立企业，评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
纳税信用的级别设置有哪些？ 
您好：
依据《国家税务总局关于发布纳税信用管理办法（试行）的公告》纳税信用级别有A、B、M、C、D五级。
（一）A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的。
（二）B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的。
（三）M级纳税信用为新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
（四）C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的。
（五）D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
什么是纳税信用等级
 什么是纳税信用等级
    纳税信用等级是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的等级。下面是我为大家带来的关于纳税信用等级的知识，欢迎阅读。
     (一)税务登记情况 
    1.开业登记;
    2.扣缴税款登记;
    3.税务变更登记;
    4.登记证件使用;
    5.年检和换证;
    6.银行账号报告;
    7.纳税认定情况(包括一般纳税人认定等)。
     (二)纳税申报情况 
    1.按期纳税申报率;
    2.按期纳税申报准确率;
    3.代扣代缴按期申报率;
    4.代扣代缴按期申报准确率;
    5.报送财务会计报表和其他纳税资料。
     (三)账簿、凭证管理情况 
    1.报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件;
    2.按照规定设置、保管账簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，进行核算;
    3.发票的保管、开具、使用、取得;
    4.税控装置及防伪税控系统的安装、保管、使用。
     (四)税款缴纳情况 
    1.应纳税款按期入库率;
    2.欠缴税款情况;
    3.代扣代缴税款按期入库率。
     (五)违反税收法律、行政法规行为处理情况 
    1.涉税违法犯罪记录;
    2.税务行政处罚记录;
    3.其他税收违法行为记录。
     等级分类 
    信用等级分为A、B、C、D四级。A级信用最高，D级信用最差。[2]
     A级信用 
    考评分在90分以上的，为A级。
    但有下列情况之一的，不得认定为A级：
    (一)实际生产经营期不满3年的;
    (二)上一评价年度纳税信用评价结果为D级的;
    (三)非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的;
    (四)不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。[1]
     B级信用 
    B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的
     C级信用 
    C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的。
     D级信用 
    考评分在40分以下的或者直接判级确定的，为D级。
    若有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为D级：
    (一)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的;
    (二)存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的;
    (三)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;
    (四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;
    (五)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;
    (六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;
    (七)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的;
    (八)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;
    (九)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;
    (十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的'。[1]
     纳税评定 
    纳税信用等级一个纳税年度评定一次，采用申报评定和审核评定相结合的办法。A级纳税信用等级实行申报评定制，B、C、D级纳税信用等级实行审核评定制。
    纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价：
    (一)由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的;
    (二)非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的;
    (三)国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。[1]
     等级查询 
    纳税信用评价结果的确定和发布遵循谁评价、谁确定、谁发布的原则。
    税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。
    纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面向作出评价的税务机关申请复评。作出评价的税务机关应按本办法第三章规定进行复核。
    税务机关对纳税人的纳税信用级别实行动态调整。
    因税务检查等发现纳税人以前评价年度需扣减信用评价指标得分或者直接判级的，税务机关应按本办法第三章规定调整其以前年度纳税信用评价结果和记录。
    纳税人因第十七条第三、四、五项所列情形解除而向税务机关申请补充纳税信用评价的，税务机关应按本办法第三章规定处理。
    纳税人信用评价状态变化时，税务机关可采取适当方式通知、提醒纳税人。
    税务机关对纳税信用评价结果，按分级分类原则，依法有序开放：
    (一)主动公开A级纳税人名单及相关信息;
    (二)根据社会信用体系建设需要，以及与相关部门信用信息共建共享合作备忘录、协议等规定，逐步开放B、C、D级纳税人名单及相关信息;
    (三)定期或者不定期公布重大税收违法案件信息。具体办法由国家税务总局另行规定。[3-4]
     激励措施 
    税务机关按照守信激励，失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。
     A级 
    对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：
    (一)主动向社会公告年度A级纳税人名单;
    (二)一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理;
    (三)普通发票按需领用;
    (四)连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项;
    (五)税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。
     B级 
    对纳税信用评价为B级的纳税人，税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态变化趋势选择性地提供本办法第二十九条的激励措施。
     C级 
    对纳税信用评价为C级的纳税人，税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取本办法第三十二条的管理措施。
     D级 
    对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取以下措施：
    (一)按照本办法第二十七条的规定，公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级;
    (二)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;
    (三)加强出口退税审核;
    (四)加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料;
    (五)列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准;
    (六)将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;
    (七)D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级;
    (八)税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。
        ;
纳税信用级别
纳税信用等级可分为A、B、M、C、D，其中，年度评价指标在90分及以上的为A级；年度评价指标得70分以上、且未满90分的为B级，新设企业为M级，在评估年度内，没有生产经营业务收入，且年度评价指标得分超过70分的，指标40分及以上，未达到70分者为C级；年度考核指标得分不超过40分的，由D级直接判。
法律依据：
《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》二、自开展2020年度评价时起，调整纳税信用评价计分方法中的起评分规则。近三个评价年度内存在非经常性指标信息的，从100分起评；近三个评价年度内没有非经常性指标信息的，从90分起评。
纳税信用等级评定标准
目前为止纳税信用等级一共有五个，分别为：A级、B级、C级、D级和M级。评判标准如下：
　1、A级：年度评价指标得分90分以上；
　2、B级：考评分70分以上不满90分；
　3、C级：考评分40分以上不满70分；
　4、D级：考评分40分以下的或直接判级确定；
　5、M级：新企业年度内无收入且70分以上。
正常来说，在五个等级中，A级最佳，D级最差。信用等级越高的企业，可以证明其纳税信用也相对较好，而企业也可以因此获得更多的优惠政策。如果公司想提升信用等级，具体做法是：按时缴纳已申报的应纳税款；按时填报财务报表；按时进行纳税申报。
纳税信用评价结果的确定和发布遵循谁评价、谁确定、谁发布的原则。税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面向作出评价的税务机关申请复评。作出评价的税务机关应按本办法第三章规定进行复核。