应纳税额减征额（应纳税额减征额怎么填）

本文目录一览：

1、小规模应纳税额减征额怎么算


2、会计上 应纳税额减征额 如何处理？


3、增值税本期应纳税额减征额怎样作账务处理


4、本期应纳税额减征额怎么算


5、正常应缴减征什么意思


6、小规模应纳税额怎么算

小规模应纳税额减征额怎么算
一、正面回答
增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费；企业初次购置的税控系统专用设备价款价税合计数可在增值税应纳税额中全额抵减；每年支付的技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票全额抵减应纳税额；小规模纳税人征收率3%减按1%征收优惠政策小规模纳税人申请享受3%减按1%征收的优惠。
二、分析：
除以上减免增值税应纳税额的优惠外，还包括企业扶持自主就业退役士兵创业就业等有关税收政策可扣减的增值税额的，均需要填列增值税减免税明细表，表中减征项目对应的本期实际抵减税额即为主表中本期应纳税额减征额数据来源。如果，小规模纳税人同时享受几项增值税税额减免优惠，则按照本期实际享受的各项优惠政策减征额的合计数填列在本期应纳税额减征额对应栏次，如果本期减征额小于或等于主表第15栏本期应纳税额时，按本期减征额实际数填写；当本期减征额大于第15栏本期应纳税额时，按本期第15栏应纳税额填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
三、小规模的减征额是什么意思
小规模纳税人也有可以进行税额抵减的情况，那就是初次购置增值税税控系统专用设备抵减增值税，俗称的税控设备,购买税控设备的金额是可以全额抵减税额的，本期不足抵减的部分结转下期继续抵减。
会计上 应纳税额减征额 如何处理？
1.
应纳税减征额，不用记入减征额科目里的，可以计入“应交税费/应交增值税/进项税额/其他进项税额”科目借方，会计分录：
借：应交税费/应交增值税费/其他进项税额
贷：银行存款
2.
增值税纳税人2011年12月1日后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照主管部门核定的标准执行。
3.
纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下桪填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易自征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易自征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
4.
报税时：因为这个是可以全额抵扣的，所以只要在”增值税纳税申报“23栏“应纳税减征额”里填上相应金额即可。
增值税本期应纳税额减征额怎样作账务处理
增值税本期应纳税额减征额作账务处理为：应纳税减征额不用记入减征额科目里的，可以计入“应交税费/应交增值税/进项税额/其他进项税额”科目借方。
会计分录：
借：应交税费/应交增值税费/其他进项税额
贷：银行存款
用于固定资产在建工程、集体福利或者个人消费。用于固定资产在建工程的购进货物或应税劳务，不是以是否在“在建工程”科目核算为界限的，纳税人对建筑物进行修缮、装饰等支出，即使不应在“在建工程”科目中核算，其支出中的外购货物或应税劳务；
也属于税法规定的用于固定资产在建工程。同样，用于集体福利和个人消费的购进货物或应税劳务，即使不在“应付工资”、“应付福利费”或“盈余公积”科目中核算，其进项税额，也不能从销项税额中抵扣。纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条  纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：
进项税额=买价x扣除率
（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。
本期应纳税额减征额怎么算
如果是增值税应纳税额减征额，是根据增值税税控系统专用设备费及技术维护费的发生金额填写。如果是企业所得税的本期应纳税额减征额，是根据实际减免的企业所得税金额填写。比如符合小型微利企业条件，应纳税所得额低于100万，税率是5%，减免所得税=应纳税所得额*20%。
正常应缴减征什么意思
应纳税额减征额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。就是不需要交税的那部分，例如，个人所得税应纳税额减征额应是2000，也就是超过2000，才对超过的部分纳税，如2500，只需按照500来计算交税即可，即5%乘以500，纳税25元。
增值税一般纳税人的会计处理：按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额
是应缴税费-应缴增值税-应纳税额减征额                                         【拓展资料】
　企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
一、社保免征。
渝府办发〔2020〕22号26_阶段性减免养老保险、失业保险和工伤保险费。自2020年2月起，免征中小微企业养老保险、失业保险和工伤保险费单位缴费部分，免征期限不超过5个月;对大型企业等其他参保单位(不含机关事业单位)上述3项社会保险单位缴费部分减半征收，减征期限不超过3个月。
二、社保缓缴。
渝府办发〔2020〕22号28_缓缴社会保险费。受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可申请缓缴社会保险费，缓缴期限原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。
2020年2月4日渝府办发〔2020〕14号8.缓缴社会保险费。对受疫情影响，面临暂时性生产经营困难，确实无力足额缴纳社会保险费的企业，2020年一季度应缴纳的养老保险、失业保险和工伤保险费征收期可延长至4月底。延迟缴费期间，不收滞纳金，不影响参保人员正常享受待遇，不影响个人权益记录。
小规模应纳税额怎么算
一、正面回答
小规模按照销售额和征收率计算应纳增值税税额，不得抵扣进项税额。计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。小规模企业所得税的应纳税额的计算方式为：所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。
二、分析：
增值税专用发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。一般情况下，采用一般计税方法的增值税一般纳税人取得增值税专用发票以后，需在180日内进行认证，并在认证通过的次月按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额。增值税一般纳税人取得增值税普通发票，不得进行进项抵扣。增值税小规模纳税人没有进项抵扣的概念，所以也不需要取得增值税专用发票和进行认证工作。
三、小规模应纳税额减征额
1、一是对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税；
2、是对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业；
3、是由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定；对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税等等；
4、四是增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税等等。