烟草消费税（烟草消费税改革）

本文目录一览：

1、卷烟怎么征收消费税


2、中国烟草税收多少种类


3、卷烟的消费税计算公式


4、香烟消费税的计税方式


5、什么叫做烟草消费税？


6、卷烟消费税如何征收

卷烟怎么征收消费税
一、正面回答
烟草消费税是指在卷烟批发环节加征一道从价税，税率11%。卷烟，税率56%，消费税计算公式:销售额*56%+销售数量标准条*200支*0.003元生产环节；卷烟，税率36%，消费税计算公式:销售额*36%+销售数量标准条*200支*0.003元。
二、分析
消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
三、卷烟消费税在哪个环节征收？
1.如果是卷烟厂将生产出的卷烟批发给烟草批发企业,那么烟厂只要交一箱150的定额税及56%或36%从价消费税；
2.如果烟草(批发)销售企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位,那么烟草(批发)销售企业,要再征一道5%的从价税；
3.如果烟草(批发)销售企业又将卷烟销售给了其他的烟草销售企业,则不用征税。
中国烟草税收多少种类
"在我国，烟草行业一直是国家辉煌行业，中国烟草行业是国民经济的重要支柱，年创利税占国民经济十分之强，仅去年就为国家创利税逾两千亿元，取得了令世人瞩目的辉煌业绩。
中国烟草税主要是消费税和增值税，两种税税率分别是：
增值税：根据我国《增值税暂行条例》第二条，烟草属于货物销售，增值税税率为17%；
消费税：各类烟草消费税为：
商业批发:税率11%，另收0.005元/支，用于批发环节征收；
甲类卷烟:税率56%，另收0.003元/支，用于生产环节征收；
乙类卷烟：税率36%，另收0.003元/支，用于生产环节征收；
雪茄：税率36%，用于生产环节征收；
烟丝：税率30%，用于生产环节征收。
拓展资料：
《中华人民共和国烟草法》
第十五条  经营烟草制品批发业务的企业，必须经国务院烟草专卖行政主管部门或者省级烟草专卖行政主管部门批准，取得烟草专卖批发企业许可证，并经工商行政管理部门核准登记。 
    第十六条  经营烟草制品零售业务的企业或者个人，由县级人民政府工商行政管理部门根据上一级烟草专卖行政主管部门的委托，审查批准发给烟草专卖零售许可证。已经设立县级烟草专卖行政主管部门的地方，也可以由县级烟草专卖行政主管部门审查批准发给烟草专卖零售许可证。 
    第十七条  国务院烟草专卖行政主管部门会同国务院物价主管部门按卷烟等级选定部分牌号的卷烟作为代表品。代表品的价格由国务院物价主管部门会同国务院烟草专卖行政主管部门制定。卷烟的非代表品、雪茄烟和烟丝的价格由国务院烟草专卖行政主管部门或者由国务院烟草专卖行政主管部门授权省、自治区、直辖市烟草专卖行政主管部门制定，报国务院物价主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府物价主管部门备案。 
    第十八条  国家制定卷烟、雪茄烟的焦油含量级标准。卷烟、雪茄烟应当在包装上标明焦油含量级和“吸烟有害健康”。
卷烟的消费税计算公式
卷烟的消费税计算公式：
1、 甲类卷烟：销售额*56% +销售数量标准条*200支*0.003 元/支( 生产环节)；
 2、乙类卷烟：销售额*36% +销售数量标准条*200支*O.003 元/支(生产环节)；
 3、批发环节：加征销售额*5%。
 卷烟消费税征收环节：自2009 年5 月1 日起，在卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税。具体规定为：
 (1) 烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道5 % 的从价税。
 (2) 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。
 3、卷烟消费税率：采取比例税率和定额税率双重征收的形式。
 (1)甲类卷烟[是指每标准条(200 支)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70 元)的卷烟]
 56% 加 0.003 元/支( 生产环节)；
 (2)乙类卷烟[是指每标准条(200支)调拨价格在70 元( 不含增值税)以下的卷烟]
 36% 加0.003 元/支(生产环节)；
 (3)批发环节：5%；
 4、几种特殊情况：
 （1）纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率。
 （2）卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率。
 （3）委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。
 （4）残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。
 （5）下列卷烟不分征税类别一律按照56% 卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150 元计算征税：① 白包卷烟；② 手工卷烟；③ 未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟。
香烟消费税的计税方式
一、正面回答
卷烟在生产销售过程中，征收的消费税计算公式：应纳税额=销售数量*单位税率+销售价格*比例税率。而进口卷烟的消费税计算则有所差异，具体计算公式：应纳税额=(关税完税价格+关税+消费定额税)/(1-消费税税率)，其中消费定额税税率为每标准条0.6元，消费税适用比例税率视销售价格而定，消费价格≥50元人民币，比例税率为45%;消费价格二、分析详情
烟草消费税是指在卷烟批发环节加征一道从价税，税率11%。即在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人，凡是批发销售的所有牌号规格卷烟的，都要按批发卷烟的销售额，不含增值税乘以11%的税率缴纳批发环节的消费税。
三、烟草消费税的征收
根据国家税务局的相关规定及通知，目前卷烟消费税征收的对象是所有以烟草为原料的卷烟制品。在种类上主要分为甲类卷烟、乙类卷烟、雪茄烟以及烟丝四种，对应的税率标准也存在一定的差异。具体的四类卷烟消费税税率征收标准为：对于每标准条香烟价格不含增值税在70元以上的甲类卷烟，按照从价税的56%征收消费税，而针对每标准条价格在70元以下的乙类卷烟，则按照从价税的36%征收，针对各种规格、型号的雪茄烟，其从量定额税率标准为0.003/支，然而对于以烟叶为原料生产，但未经卷制的散装烟同样属于卷烟消费税的征收范畴，具体税率标准尚无从参考。根据最新文件，我国卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量，未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。
什么叫做烟草消费税？
 核心内容：烟草消费税是什么意思?主要内容是什么?下面为大家具体介绍一下。
 烟草消费税是指在卷烟批发环节加征一道从价税，税率5%。即在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人，凡是批发销售的所有牌号规格卷烟的，都要按批发卷烟的销售额(不含增值税)乘以5%的税率缴纳批发环节的消费税。
 　 　主要内容 
    中国卷烟消费税从开征以来，经历了6次大调整。   
 1994年以前，烟草业与其他行业一样统一征收60%的产品税;
 1994年实行“分税制”后将产品税改征增值税，并新增了消费税种，1994年各类卷烟按出厂价统一计征40%的消费税;
 1998年7月1日，为促使卷烟产品结构合理化，对卷烟消费税税制再次进行改革，调整了卷烟消费税的税率结构，将消费税税率调整为三档，一类烟50%，二、三类烟40%，四、五类烟25%;
 2001年6月1日起，对卷烟消费税的计税方法和税率进行了调整，实行从量与从价相结合的复合计税方法，即按量每5万支卷烟计征150元的定额税，从价计征从过去的三档调整为二档，即每条调拨价为50元以上的税率为45%，50元以下的税率为30%;
 2009年6月，财政部和国家税务总局联合下发了《关于调整烟产品消费税政策的通知》(财税[2009]84号)，对卷烟产品消费税政策进行了调整。
 2015年5月8日，经国务院的批准，自2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按0.005元/支加征从量税。
   财政部：卷烟从价税税率由5%提至11% 加征从量税  
 财政部今天消息，自5月10日起烟草消费税上调，卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。此前有研究报告称，若卷烟消费税提高2倍，卷烟零售价格可增加约1倍，卷烟消费将至少降低30%。
 财政部全文
 省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：
 　   　经国务院批准，现将调整卷烟消费税政策问题通知如下：   
 一、将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。
 二、纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量;未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。
 三、本通知自2015年5月10日起执行。此前有关文件规定与本通知相抵触的，以本通知为准。
 财政部 国家税务总局
 2015年5月7日
 媒体分析：
 据彭博社报道，中国上调卷烟批发价格税率6%，并建议相应提高零售指导价。消息人士称，官方预计这两项措施将使得2015年卷烟消费税较上年增加约200亿元
 名词解释：
 从价税：从价税是按照进口商品的价格为标准计征的关税。其税率表现为货物价格的百分率。计算公式是： 税额=商品总值×从价税率 如中国1997年税则规定，税则号列9004.1000项下的太阳镜应征税额为其进口完税价格的20%。从价税为从量税的对称。是以课税对象的价值或价格形式为标准，按一定比例计算征收的各种税。是依税收的计税标准进行的归类。
卷烟消费税如何征收
烟草消费税是指在卷烟批发环节加征一道从价税，税率11%。即，烟草（批发）销售企业向零售单位批发销售卷烟时，应按批发卷烟的销售额（不含增值税）乘以11%的税率缴纳批发环节的消费税。
纳税人兼营卷烟批发和零售业务，应分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量，如未分别核算，则应一并征收消费税。纳税人之间销售的卷烟不用缴纳消费税。
卷烟批发环节，从价税率11%，并且按0.005元/支加征从量税，消费税计算公式：应纳消费税=销售额（不含增值税）×11%+从量税。
甲类卷烟，税率56%，消费税计算公式：销售额*56% +销售数量标准条*200支*0.003 元/支（生产环节）；
乙类卷烟，税率36%，消费税计算公式：销售额*36% +销售数量标准条*200支*0.003 元/支（生产环节）。