增值税的计算方法（增值税的计算方法和基本公式）

本文目录一览：

1、增值税怎么计算


2、增值税是怎么计算的？


3、增值税的三种计算方法


4、怎样计算增值税


5、增值税的计算方法


6、增值税的计算公式是什么？

增值税怎么计算
 增值税怎么计算
     增值税计算方法 
     增值税税率 
    目前有17%，13%，6%和0几种，具体那些属于各自的税率请参照《中华人民共和国增值税暂行条例》
    增值税计算方法
    销项税额=销售额×税率
    应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
     举例说明如下： 
    B企业从A企业购进一批货物，货物价值为100元(不含税)，则B企业应该支付给A企业117元(含税)(货物价值100元及增值税100X17%=17)，此时A实得100元，另17元交给了税务局。
    然后B企业经过加工后以200元(不含税)卖给C企业，此时C企业应付给B企业234元(含税)(货物价值200加上增值税200X17%=34)。此时套用上述公式为
    销项税额=销售额×税率=200X17%=34
    应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=34-17(A企业已交)=17(B企业在将货物卖给C后应交给税务局的税额)
     退税计算方法 
    继续套用上面的例子，假如C企业为国家规定实行先征后退原则的出口企业，他把这批货物加工后出口，出口FOB价为300(已折成人民币)(不含税)，此时他要交纳的增值税为
    销项税额=销售额×税率=300X17%=51
    应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34(B企业已交)=17(C企业在将货物出口后应交给税务局的税额)
    出口后可以获得退税额为(假设退税率为17%)
    应退税额=FOB价X退税率=300X17%=51
    此时C的成本和收入和利润为
    成本=进价+所交增值税=234+17=251
    收入=卖价+所退增值税=300+51=351
    利润=收入-成本=351-251=100
    如果退税率为15%则
    应退税额=FOB价X退税率=300X15%=45
    此时C的成本和收入和利润为
    成本=进价+所交增值税=234+17=251
    收入=卖价+所退增值税=300+45=345
    利润=收入-成本=345-251=94 比上面少了6元的利润。这6元就叫做不可抵扣额，应用公式也可得出这个结果。
    当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X(增值税税率-退税率)=300X(17%-15%)=6
    假设C为则根据国家规定，实行“免，抵，退”原则出口企业，加工后自己出口，出口FOB价300(已折成人民币)(不含税)。本 来要向上述那样先交纳增值税如下 
     销项税额=销售额×税率=300X17%=51 
    应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34(B企业已交)=17(C企业在将货物出口后应交给税务局的税额)
    但根据“免，抵，退”中的“免”，出口企业的最后一道增值环节免征增值税，所以不用交纳这17元增值税。
    货物出口后，C企业依法向税务机关退税，根据“免，抵，退”中的“抵”，
    假如退税税率为17%，C企业可以抵扣的税额为34(前面环节所交的.增值税)，而不是51，因为最后一道环节的17元没有交，根据“不交不退”原则，这17不给予退。这34元就是C企业实得的退税额，
     此时C的成本和收入和利润为 
    成本=进价=234(此时没有交17元的增值税)
    收入=卖价+所退增值税=300+34=334
    利润=收入-成本=334-234=100
    假如退税税率为15%，此时要先算出不予抵扣额
    当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X(增值税税率-退税率)=300X(17%-15%)=6
    此时C的成本和收入和利润为
    成本=进价=234(此时没有交17元的增值税)
    收入=卖价+所退增值税=300+34=334
    利润=收入-成本-不予抵扣额=334-234-6=94
    大家可以看出，其实不予抵扣额就是当退税税率小于增值税税率时产生的差额。
     根据MAX的提醒补充： 
    外贸公司退税使用这个公式：应退税额=购迸货物的进项金额×退税率，而不是前述的“先征后退”或“免，抵，退”那么复杂的公式。
    出口工厂和外贸企业最终的退税额有可能不同，也有可能不同，举例说明如下
    C是外贸公司，它购进是234，出口也是234(不加价)，则套用这个公式的结果是
    应退税额=购迸货物的进项金额×退税率=200X17%=34
    使用“先征后退”公式计算如下
    销项税额=销售额×税率=200X17%=34
    　 　应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=34-34(B企业已交)=0(C企业在将货物出口后应交给税务局的税额) 
    出口后可以获得退税额为(假设退税率为17%)
    应退税额=FOB价X退税率=200X17%=34(与上述方法结果相同)
    但此时如果加价且退税率为15%的话，结果就不同，
    C是外贸公司，它以234购进，以300出口，套用公式为
    应退税额=购迸货物的进项金额×退税率=200X15%=30
     使用先征后退公式计算为 
    销项税额=销售额×税率=300X17%=51
    应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34(B企业已交)=17(C企业在将货物出口后应交给税局的额)
    出口后可以获得退税额为(假设退税率为15%)
    应退税额=FOB价X退税率=300X15%=45
    实际得到45-17=28(30)，结果不同了，少收入2元，这两元其实就是最后一道环节产生增值(300-200=100)后的不予抵扣额=100X(17%-15%)=2。
    所以无论实行“先征后退”还是“免，抵，退”，所得的结果是一样的，但是“先征后退”的缺点在于企业要先交纳增值税，而且要等到下一年度才能把所有的增值税退回，而“免，抵，退”则可以每个月从内销应缴税额中扣除，不存在退不回来和挤占流动资金的问题。
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增值税是怎么计算的？
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）“附件1：营业税改征增值税试点实施办法-第四章 应纳税额的计算”
增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
1.一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。
一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
    应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
2.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
    应纳税额=销售额×征收率
增值税的三种计算方法
增值税的三种计算方法：
1、一般计税方法，当期应纳税额等于当期销项税额减去当期准予抵扣的进项税额；
2、简易计税方法，应纳税额等于不含税销售额乘以征收率；
3、进口环节增值税，进口非应税消费品应纳税额等于组成计税价格乘以税率，进口应税消费品应纳税额等于组成计税价格乘以税率。
增值税是以商品含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：
1、生产型增值税，生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税；
2、收入型增值税，收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税；
3、消费型增值税，消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。
【法律法规】
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
怎样计算增值税
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）“附件1：营业税改征增值税试点实施办法-第四章 应纳税额的计算”
增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
1.一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。
一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
    应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
2.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
    应纳税额=销售额×征收率
增值税的计算方法
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）“附件1：营业税改征增值税试点实施办法-第四章 应纳税额的计算”
增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
1.一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。
一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
    应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
2.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
    应纳税额=销售额×征收率
增值税的计算公式是什么？
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）“附件1：营业税改征增值税试点实施办法-第四章 应纳税额的计算”
增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
1.一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。
一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
    应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
2.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
    应纳税额=销售额×征收率