征税范围（征税范围和税目的区别）

本文目录一览：

1、征税范围


2、个人所得税征税范围


3、征税范围具体规定有哪些？


4、消费税征税范围15种


5、增值税征税范围的一般规定是什么


6、征税范围是什么意思

征税范围
一、正面回答
对征税对象或纳税人的征税界限。包括两方面含义： 
1、税目的具体化。如产品税对许多税目都具体列举了征税范围。白酒税目包括粮食酒、薯类酒、糠麸酒、其他原料酒四种；
2、 纳税人的具体化。如国营企业奖金税一般以国营企业为纳税人，但在征税范围上不包括实行工资总额随经济效益挂钩浮动办法的国营企业。凡属于征税范围内的税目或纳税人，都应当按照税法规定征税；未包括在征税范围内的则不征税。
二、分析详情
征税范围分为一般范围，增值税的征税范围包括销售货物，提供加工及修理修配劳务。特殊项目，货物期货——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；银行销售金银的业务，典当业销售死当物品业务，寄售业销售委托人寄售物品的业务，集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。视同销售，以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。将货物交由他人代销，代他人销售货物，将货物从一地移送至另一地，将自产或委托加工的货物用于非应税项目；将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资。
三、征税对象和税目区别是什么
征税范围是税法规定的征税对象和纳税人的具体内容或范围，即课税征收的界限。凡是列入征税范围的，都应征税，不列入征税范围的不征税。征税范围一般是指征税对象的范围。征税对象又叫课税对象、征税客体，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。是区别一种税与另一种税的重要标志。像增值税是对商品和劳务在流通环节的增值额征税，所得税是对企业及个人经营所得和正常收入征税，消费税是对高档化妆品征税等。
个人所得税征税范围
一、正面回答
个税的征税范围包括：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得;财产转让所得，偶然所得。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
二、分析
个人所得税是调整征税机关与自然人之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
三、个人所得税纳税人有哪些？
我国个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者、在中国有所得的外籍人员包括无国籍人员和港、澳、台同胞。
征税范围具体规定有哪些？
征税范围也叫做“课税范围”，指的是税法规定的对征税对象的具体征税界限。
不同的税种有不同的征税范围；甚至，同一个税种不同的税目也有不同的征税范围。具体的征税范围，要看具体税种的规定。比如，增值税的征税范围，要看增值税暂行条例的规定；个人所得税的征税范围，要看个人所得税法的规定。
比如，增值税暂行条例第一条规定：在中huaremgongheguo国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税，所以，增值税的征税范围就是在中huaremgongheguo国境内销售的货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。
消费税征税范围15种
消费税征税范围的有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、摩托车、小汽车、涂料和电池。
1.烟(包括卷烟、雪茄烟和烟丝)
2.酒
(1)本税目的征收范围包括白酒(包括粮食白酒和薯类白酒)、黄酒、啤酒和其他酒(果木酒、药酒等)。调味料酒不征收消费税。
(2)对酒精不征收消费税。
(3)对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。
3.高档化妆品
(1)本税目的征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。
(2)对“普通美容、修饰类化妆品”不征收消费税。
(3)舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不征收消费税。
4.贵重首饰及珠宝玉石
本税目的征收范围包括金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品(如钻戒)，以及其他贵重首饰和珠宝玉石(如珍珠、琥珀、珊瑚等)。
5.鞭炮、焰火
体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税。
6.成品油
本税目的征收范围包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油和燃料油7个子目。
7.摩托车
8.小汽车
(1)本税目的征收范围包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车等3个子目，不包括大型商用客车和货车。
(2)电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车，不征收消费税。
(3)汽车轮胎不征收消费税。
(4)对货车不征收消费税；对企业购进货车或者厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车，不征收消费税。
【解释】超豪华小汽车，是指每辆零售价格为130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车。
9.高尔夫球及球具
本税目的征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包(袋)、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把。
【解释】对高尔夫车，不征收消费税。
10.高档手表
高档手表是指销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表。
11.游艇
12.木制一次性筷子
13.实木地板
14.涂料
15.电池
消费税纳税义务发生时间：
1.纳税人销售的应税消费品，纳税义务发生时间按不同的销售结算方式分别确定：
(1)纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
(2)纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。
(3)纳税人采取托收承付、委托银行收款结算方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
(4)纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
2.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。
3.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。
4.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。
增值税征税范围的一般规定是什么
法律分析：增值税的征税范围包括销售货物、进口货物及部分加工性劳务，如修理、修配劳务。对大部分一般性劳务和农业没有实行增值税。现行增值税的征税范围主要包括：(一)销售货物。(二)提供加工修理修配劳务。(三)进口货物。(四)视同销售货物应征收增值税的特殊行为。(五)混合销售行为。(六)兼营应税劳务与非应税劳务。(七)属于增值税征税范围的其他项目：(1)货物期货，包括商品期货和贵金属期货，在期货的实物交割环节纳税;(2)银行销售金银的业务;(3)典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务;(4)集邮商品，如邮票、明信片、首日封等的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品;(5)邮政部门以外其他单位和个人发行报刊;(6)单独销售无线寻呼机、移动电话，不提供有关的电信劳务服务的;(7)缝纫业务;(8)税法规定的其他项目。
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。
征税范围是什么意思
征税范围亦称“课税范围”。税法规定对征税对象或纳税人的征税界限。包括两方面含义：
(1)税目的具体化。如产品税对许多税目都具体列举了征税范围。“白酒”税目包括粮食酒、薯类酒、糠麸酒、其他原料酒四种。
(2) 纳税人的具体化。如国营企业奖金税一般以国营企业为纳税人，但在征税范围上不包括实行工资总额随经济效益挂钩浮动办法的国营企业。凡属于征税范围内的税目或纳税人，都应当按照税法规定征税；未包括在征税范围内的则不征税。
举例
如：现行消费税是生产和进口的应税消费品为征税对象，而税法规定列入征税范围的包括：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等11类产品。
现行营业税是以销售应税劳务、转让无形资产或销售不动产的营业额为征税对象，具体征税范围则包括：交通动输业、建筑业、金融保险业、邮政电信业、文化体育事业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。其中，交通运输业又包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。不属于营业税征税范围的有：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍所、殡葬服务，残疾人员个人提供的劳务，医院的诊所和其他医疗机构提供的医疗服务等等，这些劳务收入不征营业税。征税范围有时也指纳税人的范围。
我国现行税制中的企业所得税以实行独立经济核算的企业或者组织为纳税人，征税范围为：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产、经营所得和其他所得的其他组织。