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小型微利企业税收优惠(小型微利企业税收优惠政策有哪些)

2025-10-21 10:13:35 作者:wangsihai

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本文目录一览:

小型微利企业所得税优惠政策2021年

2021年小型微利企业的税收优惠政策如下:小微企业税收优惠有年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%税率缴纳企业所得税。对国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。技术先进型服务企业税收优惠,对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第三条

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

小微企业税收优惠政策

小微企业税收优惠政策有以下几点:

1、增值税起征点提高至每月15万元。若小规模纳税人月度销售额未超过15万元或季度销售额未超过45万元,免征增值税。需注意按月缴纳和季度缴纳享受的优惠可不同;

2、企业所得税减征。从2021年1月1日至2022年12月31日,若小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。从2019年1月1日至2021年12月31日,若小微企业对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。需注意的是,这里需要小微企业达到资产总额不超过5000万元、从业人数不超过300人、符合年度应纳税所得额不超过300万元三项条件同时具备才可以享受此优惠政策;

3、残保金免收。从自2020年1月1日起至2022年12月31日,小微企业的在职员工人数在30人(含)以下的,暂免征收残疾人就业保障金;

4、六税两费减免优惠。这里由各地政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要确定,对小微企业的印花税、资源税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、城镇土地使用税这六税最高减征50%。而教育费附加及地方教育附加月销售额不超过10万元(季度30万元)的可进行免征;

5、文化事业建设费免征。娱乐服务类小微企业未达起征点的或广告业单位月销售额不超过2万元(季度不超过6万元)的都免征文化事业建设费;

6、支出小微企业融资。对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税;对金融机构向小微企业发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

小型微利企业的税收优惠政策

为了进一步支持小型微利企业发展, 《财政部国家税务 总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税 [2014] 34号)对小型微利企业的优惠政策作出进一步规定:自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

【拓展内容】

小型微利企业的条件:

符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

1、工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人, 资产总额不超过3000万元;

2、其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万

小型微利企业所得税优惠政策

为了进一步支持小型微利企业发展, 《财政部国家税务 总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税 [2014] 34号)对小型微利企业的优惠政策作出进一步规定:自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

【拓展内容】

小型微利企业的条件:

符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

1、工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人, 资产总额不超过3000万元;

2、其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万

小微企业所得税优惠政策

小微企业在缴纳企业所得税时有以下优惠政策:1、年应纳所得额不超过一百万元的部分,减少百分之二十五的所得额后计算,并且其税率应按照百分之二十计算;2、年应纳税所得额超过一百万元不超过三百万元的部分,减少百分之五十的所得额后计算,并且其税率应按照百分之二十计算。年应按所得额应为该企业当年度收入减去成本、消费等花费之后的余额。

法条

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

【温馨提示】

以上回答,仅为当前信息结合本人对法律的理解做出,请您谨慎进行参考!

如果您对该问题仍有疑问,建议您整理相关信息,同专业人士进行详细沟通。