技术转让所得（技术转让所得怎么计算）

本文目录一览：

1、技术转让所得企业所得税优惠


2、技术转让所得应纳税额如何计算


3、技术转让所得700万如何纳税


4、技术转让增值税优惠政策


5、为什么企业所得税调整时要扣掉技术转让所得


6、技术转让企业所得税优惠政策

技术转让所得企业所得税优惠
符合条件的技术转让所得可免征或减征 企业所得税 。在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半 征收企业所得税 。《企业所得税法》第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税: (一)从事农、林、牧、渔业项目的所得; (二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得; (三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得; (四)符合条件的技术转让所得; (五)本法第三条第三款规定的所得。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例amp;gt;第九十条 企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
技术转让所得应纳税额如何计算
技术转让所得应纳税额=（技术转让收入-技术转让成本）×企业所得税的税率，
 居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
 依据：中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第512号)。
 技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。
 不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入。可以计入技术转让收入的技术咨询、技术服务、技术培训收入，是指转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而提供的必要的技术咨询、技术服务、技术培训所产生的收入，并应同时符合以下条件：
 (一)在技术转让合同中约定的与该技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训;
 (二)技术咨询、技术服务、技术培训收入与该技术转让项目收入一并收取价款。
 依据：国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知(国税函〔2009〕212号)。
技术转让所得700万如何纳税
1、技术转让应纳税所得额= 1200-300 = 900 （万元），其中500万元以内的部分免征 企北所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
2、假定甲公司当年不存在其他纳税调整事项。计算2019年甲公司就此项业务应纳所得税额： 应纳企业所得税=（1200 - 300 - 500） x 50%*25% = 50 （万元）。
《中华人民共和国个人所得税法》
第四条
下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（十）国务院规定的其他免税所得。
前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
技术转让增值税优惠政策
1、免征增值税
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》一、下列项目免征增值税：（二十六）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
1.技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产或者不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。
2.备案程序。试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。因此，如果企业办理了技术转让免征增值税的备案手续，可以享受免征增值税的优惠；如果没有办理，收入需要按照销售“无形资产-技术转让”缴纳增值税。
2、减免企业所得税
根据《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税[2015]116号）规定：自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年（含）以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
为什么企业所得税调整时要扣掉技术转让所得
因为技术转让所得是可以减征企业所得税，所以在企业所得税调整时要扣掉技术转让所得。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；
（五）本法第三条第三款规定的所得。
关于技术转让企业所得税的其他规定。
《关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》第一条根据企业所得税法第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件：
（一）享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业；
（二）技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；
（三）境内技术转让经省级以上科技部门认定；
（四）向境外转让技术经省级以上商务部门认定；
（五）国务院税务主管部门规定的其他条件。
以上内容参考 中国人大网——中华人民共和国企业所得税法
技术转让企业所得税优惠政策
企业技术转让所得在500万元以下的情况下，免征企业所得税。
公司技术转让后，可以减免企业所得税的优惠。在一纳税年度里，公司企业技术转让所得在500万元以下的情况下，免征企业所得税。但是公司企业技术转让所得在500万元以上的情况下，减半征收企业所得税。
从事农、林、收渔业项目的所得，从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税。