土地使用税暂行条例（土地使用税暂行条例实施细则最新）

本文目录一览：

1、城镇土地使用税暂行条例实施细则


2、中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例(2019修订)


3、中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例


4、土地使用税暂行条例


5、天津市实施《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》办法(2020修正)

城镇土地使用税暂行条例实施细则
为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例实施细则。下文是我收集的中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例实施细则，欢迎阅读!!
       土地使用税基本介绍   
    土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。
    土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。[2]城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。其中，城市是指经国务院批准建立的市，包括市区和郊区;县城是指县人民政府所在地的城镇;建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇;工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批服。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。土地使用税采用有幅度的差别税额，列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。为了防止长期征地而不使用和限制多占土地，可在规定税额的2倍-5倍范围内加成征税。
    对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地，城镇、街道、公共设施用地、铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程，农、林、牧、渔、果生产基地用地，以及个人非营业建房用地等，均免征土地使用税。为了鼓励利用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的荒废土地，给予10年期限的免税。
       中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例实施细则   
    第一条 为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。
    第二条 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
    第三条 土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。
    第四条 土地使用税每平方米年税额如下：
    一、大城市0.5元至10元;
    二、中等城市0.4元至8元;
    三、小城市0.3元至6元;
    四、县城、建制镇、工矿区0.2元至4元。
    第五条 省、自治区、直辖市人民政府，应当在前条所列税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。
    第六条 下列土地免缴土地使用税：
    一、国家机关、人民团体、军队自用的土地;
    二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;
    三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;
    四、市政街道、广场、绿化地带等公共用地;
    五、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;
    六、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税510年;
    七、由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
    第七条 除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。
    第八条 土地使用税按年计算，分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
    第九条 新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：
    一、征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税;
    二、征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
    第十条 土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。
    第十一条 土地使用税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》的规定办理。
    第十二条 土地使用税收入纳入财政预算管理。
    第十三条 本条例由财政部负责解释;实施办法由各省、自治区、直辖市人民政府制定并报财政部备案。
    第十四条 本条例自1988年11月1日起施行，各地制定的土地使用费办法同时停止执行。
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中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例(2019修订)
第一条　为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。第二条　在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。第三条　土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。第四条　土地使用税每平方米年税额如下：
（一）大城市1.5元至30元；
（二）中等城市1.2元至24元；
（三）小城市0.9元至18元；
（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。第五条　省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。
市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。
经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。第六条　下列土地免缴土地使用税：
（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；
（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；
（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；
（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。第七条　除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由县以上税务机关批准。第八条　土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。第九条　新征收的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：
（一）征收的耕地，自批准征收之日起满1年时开始缴纳土地使用税；
（二）征收的非耕地，自批准征收次月起缴纳土地使用税。第十条　土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。第十一条　土地使用税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例的规定执行。第十二条　土地使用税收入纳入财政预算管理。第十三条　本条例的实施办法由省、自治区、直辖市人民政府制定。第十四条　本条例自1988年11月1日起施行，各地制定的土地使用费办法同时停止执行。
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例
第一条　为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。第二条　在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。第三条　土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。第四条　土地使用税每平方米年税额如下：
（一）大城市五角至十元；
（二）中等城市四角至八元；
（三）小城市三角至六元；
（四）县城、建制镇、工矿区二角至四元。第五条　省、自治区、直辖市人民政府，应当在前条所列税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。
市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人人政府批准执行。
经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30％。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。第六条　下列土地免缴土地使用税：
（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；
（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；
（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税五年至十年；
（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。第七条　除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。第八条　土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。第九条　新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：
（一）征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税；
（二）征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。第十条　土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。第十一条　土地使用税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》的规定办理。第十二条　土地使用税收入纳入财政预算管理。第十三条　本条例由财政部负责解释；实施办法由各省、自治区、直辖市人民政府制定并报财政部备案。第十四条　本条例自1988年11月1日起施行，各地制定的土地使用费办法同时停止执行。
土地使用税暂行条例
1988年9月27日中华人民共和国国务院令第17号发布　根据2006年12月31日《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》第一次修订根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订　根据2013年12月7日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修订。第一条为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
天津市实施《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》办法(2020修正)
第一条　根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令第483号），结合本市实际，制定本办法。第二条　在本市范围内使用城镇土地的单位和个人为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本办法的规定缴纳土地使用税。
对土地使用权纠纷未解决的，暂由实际使用土地的单位和个人缴纳土地使用税。第三条　土地使用税以土地使用证确认的面积为计税依据。
尚未核发土地使用证或实际占用面积超过土地使用证确认面积的，纳税人应据实申报，税务机关核实计税。第四条　本市土地使用税计税等级划分为六等（土地使用税税额等级范围表附后）。
各等级土地使用税每平方米年税额为：
（一）一等25元；
（二）二等20元；
（三）三等15元；
（四）四等10元；
（五）五等5元；
（六）六等1元。第五条　下列土地免缴土地使用税：
（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；
（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；
（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地（不包括农副产品加工场地和生活、办公用地）；
（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税10年；
（七）个人所有的自住房屋占用的土地及院落用地；
（八）由国家财政部门另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
前款（一）（二）（三）项中，凡为生产、营业用地和其他非自用土地，不属于免税范围。第六条　除本办法第五条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难的，可向土地所在地的税务机关提出减免税申请，由税务机关按照有关规定程序办理。第七条　土地使用税按年计算，每年分两期缴纳，分别为5月和11月。第八条　新征收的土地，按照下列规定缴纳土地使用税：
（一）征收的耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳土地使用税；
（二）征收的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。第九条　土地使用税由土地所在地的税务机关负责征收。第十条　规划和自然资源主管部门应当向税务机关提供与土地相关的权属资料，具体办法由税务机关与土地管理部门商定。第十一条　土地使用税的征收管理按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定执行。第十二条　本办法自公布之日起施行。1988年12月16日市人民政府发布的《天津市实施〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的办法》（1988年市人民政府令第9号）同时停止执行。
附件：土地使用税税额等级范围表
土地使用税税额等级范围表
计税等级税额（单位：元/平方米）计税级别界限范围一等25滨江道沿街     解放路－南京路解放路沿街     解放桥－徐州道和平路沿街     东南角－营口道成都道沿街     南京路－西康路重庆道沿街      河北路－昆明路常德道沿街     衡阳路－西康路大理道沿街     河北路－西康路睦南道沿街     河北路－西康路马场道沿街     南京路－西康路新华路沿街     赤峰道－福安大街长春道沿街     南京路－大沽路大沽北路沿街     张自忠路－南京路曲阜道沿街     台儿庄路－南京路南京路沿街     南开三马路－台儿庄路东马路沿街     东北角－东南角  北马路沿街     东北角－北门外大街二等20张自忠路沿街      通北路－赤峰道台儿庄路沿街     赤峰道－奉化道营口道沿街     张自忠路－新兴路大沽南路沿街     南京路－围堤道永安道沿街      友谊北路－广东路友谊路沿街     马场道-宾水道中山路沿街     吕纬路－海河金纬路沿街     中山路-狮子林大街十一经路沿街     津塘公路－海河水上公园北道沿街     卫津南路－水上公园西路鞍山西道沿街     卫津路－红旗路西康路沿街     中环线－营口道新兴路沿街     营口道-卫津路长江道沿街     南开三马路－红旗路南门外大街沿街     南马路-南京路南马路沿街     东马路－西马路北马路沿街     北门外大街－西北角三等15除一、二等级以外的内环线以内区域四等10除一、二等级以外的内环线以外至中环线以内区域五等5除一、二等级以外的中环线以外至外环线以内区域，滨海新区杭州道街、新河街、大沽街、新村街、新港街、塘沽街，天津经济技术开发区，天津港保税区，天津滨海高新技术产业开发区在外环线以内的区域六等1.5东丽区、西青区、津南区、北辰区在外环线以外的区域，武清区、宝坻区、宁河区、静海区、蓟州区全境，滨海新区除杭州道街、新河街、大沽街、新村街、新港街、塘沽街、天津经济技术开发区、天津港保税区以外区域，天津滨海高新技术产业开发区在外环线以外的区域