年终奖税率（全年一次性奖金税率表）

2025-08-20 07:18:25 作者：wangsihai

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本文目录一览：

1、年终奖个税税率是什么
2、年终奖金税率是多少
3、个税年终奖税率表
4、年终奖的税率是多少
5、年终奖需要交多少税
6、年终奖税率

年终奖个税税率是什么

法律分析：1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖乘税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))乘税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》

第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

第三条个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

年终奖金税率是多少

法律分析：年终奖计税方法是如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。如果个人当月工资薪金所得低于规定费用扣除额的，其适用公式如下：应纳税额=(当月取得全年一次性奖金-当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。根据《个人所得税法》第三条第一款规定：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%-45%。全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

个税年终奖税率表

一、正面回答

个税年终奖税率表：

1、不超过36000元的部分3%；

2、超过36000元至144000元的部分10%；

3、超过144000元至300000元的部分20%；

4、超过300000元至420000元的部分25%；

5、超过420000元至660000元的部分30%；

6、超过660000元至960000元的部分35%；

7、超过960000元的部分45%。

二、分析

首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于5000元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(5000-当月工资)，若高于5000，则应纳税所得额=年终奖。其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。

三、年终奖个税计算的计算方法？

1、单独计算纳税

获得年终奖金的个人，可以选择不将年终奖并入当年综合所得，以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，按月换算后的综合所得税率表来计算所得税。计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入乘适用税率-速算扣除数；

2、并入综合所得计税按年计算纳税

居民个人取得的全年一次性奖金，也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得按年计算纳税，即发放的全年一次性奖金与居民个人当月薪金，采用累计预扣法计算个人所得税。

年终奖的税率是多少

法律分析：年终奖金扣税资高于5000元时，扣税方式为：年终奖×税率_速算扣除数，税率是按年终奖÷12作为“应纳税所得额”对应的税率；当月工资低于5000元时，扣税方式为：（年终奖_(5000_月工资）)×税率_速算扣除数，税率是按年终奖_(5000_月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

年终奖需要交多少税

先看下面一张税率表

年终奖缴纳个税有三种方式

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

例如：张三的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，

年终奖金应缴纳税额为：24000*10%-105=2295元。

当月工资、薪金所得应缴纳税额=(5000-3500)*10%-105=45元，

张三当月共计应缴纳个税=2295+45=2340元。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税：{年终奖-(3500-月工资)}*税率-速算扣除数，税率是按：年终奖-(3500-月工资)除以12作为 “应缴纳税所得额”对应的税率。

例如：张三年终奖金为10000元，当月工资为3000元(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的适用税率为3%，年终奖金应缴纳税额为：9500*3%=258元。

当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。张三当月共计应缴纳个税285元

3、年终奖金和双薪在同一个月内发放，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，(双薪+年终奖)/12*税率-速算扣除数

例如：张三的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则(10000+3000+3000)-3500=12500，除以12，商数1041.66，对应的适应税率为3%，速算扣除数为0年终奖金应缴纳税额为：12500*3%=375元，当月工资所得由于低于3500元的.费用扣除标准，不再缴纳个税，张三当月共计应缴纳个税375元

再看一个例子，以员工当月工资收入超过3500元免征额的情况为例：

年终奖18000元，折算成每月1500元，使用税率3%，

那么应该缴纳个税18000*3%=540元。

实际得到年终奖金=18000-540=17460元。

若是年终奖多发了一元会怎么样呢?

年终奖18001元，折算到每月就会超过了1500，应该按照10%的税率计算，那么应该缴纳18001*10%-105=1695.1元，

实际得到的年终奖=18001-1695.1=16305.9元。

与之前的相对比，少了17946-16305.9=1640.1元。

很明显，多发了1元年终奖，到手反而少了1640.1元。

注意事项

根据国家有关规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖的计税办法只允许采用一次，其余情况下都要以个人所得计税。此时不仅没有免税额度，税率也会大大提高，反而不如一次发放所得的奖金多

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