税费返还（税费返还是什么意思）

本文目录一览：

1、企业所得税返还政策


2、税费类返还收入是否需要缴纳企业所得税？


3、什么叫返税啊？


4、增值税返税政策


5、现金流量表中收到的税费返还是什么意思

企业所得税返还政策
一、正面回答
企业所得税退还指企业在完成企业所得税申报缴纳的工作后，由于申报数据有误或未按规定享受减免税优惠的情况，向主管税务机关提交企业所得税更正申报的申请并进行税费退回的过程。
二、分析详情
企业所得税是对中国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织。
三、如何退还企业所得税：
所得税是以会计年度来汇算的，等年终汇算清缴完成，税务部门会对企业的状况做鉴定，就是要查账，认定后就可以退。
税费类返还收入是否需要缴纳企业所得税？
 税费返还需要分为几种情况，有的需要并入企业所得税应税收入交税，有些不需要交税。
  一、留抵退税和出口退税 
 1、根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局海 关总署公告2019年第39号）的规定，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。留抵税额退税，实际上企业的资产变现，就是把预付出去的“进项税额”收回来而已，企业并没有增加收益，所以不需要缴纳企业所得税。
 2、出口退税：因为出口部分执行的是增值税税率为0。按照增值税原理，销项税额0-进项税额=退税金额，实际上还是企业的资产变现，也没有增加收益，所以不需要缴纳企业所得税。
  二、即征即退或部分税费返还 
 国家为支持某些特定行业，给予即征即退的政策。即征即退，是实实在在的增加了企业的收益，理应并入应税收入缴纳企业所得税。
 但是，如果规定了特殊用途的，可以作为不征税收入处理，同时因不征税收入形成的支出或资产折旧等不得税前扣除。
 对于按照规定进行的部分税费返还，只要不是规定了特定用途的，都应作为应税收入处理。
  三、上缴工会经费的返还 
 工会经费的返还，有其特殊性。企业按照规定上缴的工会经费，在工资总额2%以内可以税前扣除。
 但是，对于返还的工会经费却不能作为应税收入处理——因为，工会经费返还的对象是企业的工会组织，而不是企业本身。
 根据法律规定，企业工会也是一个法人组织，可以到银行去开立专门的账号，上级工会返还的工会经费等是应该直接拨入（打入）工会专门账户。如果是这样，就跟企业账目完全分割开了。
 但是，现实中很多企业工会并不健全，即便是成立了工会组织的，很多也没有去银行开立专门的账户。无奈之下，上级工会返还的工会经费只能退到企业的账户上。因此，企业只是帮助工会组织代收，并不是企业本身的收入。
 所以，企业收到返还的工会经费是不需要并入应税收入缴纳企业所得税的。
什么叫返税啊？
个税返还即个税手续费返还，简称为返税，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。
《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。”
对于免征个人所得税的手续费也应仅指办理代扣代缴手续的相关人员按规定所取得的扣缴手续费，而如果公司将此款项作为奖金或者集体福利性质奖励给非相关人员则应并入员工当期工资薪金计征个人所得税。
扩展资料
对于个人所得税该笔手续费的用途也是有明确规定的：
1、《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）“（六）‘三代’单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于‘三代’管理支出，也可以适当奖励相关工作人员” 。
2、《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]065号）规定“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。”
根据上述文件规定，对于企业取得代扣个人所得税代手续费返还，从用途上讲应该有两种，一种是用于代扣代缴工作的管理性支出，另一种是用于奖励有关工作人员。
参考资料来源：百度百科-个税返还（返税）
增值税返税政策
一、正面回答
增值税返税政策有：
1、扩大不征税收入的范围。是通过减轻纳税人的即期纳税负担，约束纳税人按照相关规定运用返还的增值税，以实现国家调节经济的目的；
2、加强对不征税收入业务处理的管理。由于不征税收入的会计处理和税务处理存在差异，纳税人确认的其他收益在计算企业所得税时应调减应纳税所得额；
3、税收返还资金废业清算环节的税务处理。对于直接减免的增值税一般不会在企业形成资金积累。
二、分析详情
返税即先征后返，在一定期限内采取先由税务机关按规定税率征税再由财政返还给企业的税收政策。属于国家管理的有出口退税，返税应该是地方政府采取的一种地方性政策，鼓励企业到当地进行投资给予的税收优惠政策。
二、增值税退税的账务处理怎么做
增值税退税的账务处理如下：
1、根据正常销售，确认收入。借：银行存款或应收账款。贷：主营业务收入应交税费、应交增值税；
2、缴纳增值税时，本月上交本月应交的增值税。借：应交税费、应交增值税。 贷：银行存款。本月上交以前期间应交未交的增值税。借：应交税费、未交增值税。贷：银行存款；
3、计提应收的增值税返还。借：其他应收款。贷：营业外收入、政府补助；
4、收到增值税返还。借：银行存款。贷：其他应收款。
现金流量表中收到的税费返还是什么意思
税收返还是指：
政府按照国家有关规定采取先征后返（退），即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。
税费返还的方式：
中央财政按核定的各地所得税基数，对地方净上划中央收入实行基数返还。国家对人民的税收返还。我国的政策是“取之于民，用之于民”。税收虽然不能直接归还给每个具体的纳税人，但具有整体的返还性。
扩展资料：
旧准则按照税务部门的返回税的类型，处理方法也不一样：
1，增值税
企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。
2，消费税
企业收到先征后返还的消费税，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务税金及附加”、“产品销售税金及附加”等科目。
参考资料：百度百科——税收返还